Кто и сколько заплатит налогов в бюджет

Содержание

Резюме – большинство показателей предприятий на ОСН сформированы в основном за счет крупных предприятий, преимущественно финансовой отрасли и сырьевого сектора [1]
Предприятия на ОСН создают более половины (52%) рабочих мест в экономике и уплачивают более половины всех налогов, поступающих в бюджет.
За 2018 год компании на ОСН выплатили 15,9 трлн. рублей налогов, 12,7 трлн. рублей зарплат и заработали 9,9 трлн. рублей чистой прибыли (расчетный показатель). Однако большая часть данных показателей сформирована за счет крупных предприятий – 73% прибыли и 73% налогов предприятий на ОСН были заработаны и уплачены крупными предприятиями, при этом крупные предприятия выплатили 60% зарплат.
В обрабатывающей промышленности 80% прибыли предприятий на ОСН заработали крупные предприятия. 31% прибыли предприятий обрабатывающей промышленности на ОСН обеспечили «сырьевые отрасли» - производство металлургическое и производство кокса и нефтепродуктов.
Почти половина рабочих мест (49%) на ОСН создано на крупных предприятиях, но среди предприятий на ОСН:
МСП создают наибольшее количество рабочих мест в половине отраслей экономики.
МСП создают наибольшее количество рабочих мест в 15 из 24 отраслей обрабатывающей промышленности
Без учета бюджетных отраслей, средний по экономике объем выручки на одного работника в компаниях на ОСН составляет 7,2 млн. рублей на одного работника, но:
значительный вклад (около 30%) в показатель объема выручки на одного работника вносят финансовая и страховая деятельность и добыча полезных ископаемых;
среднее значение выручки на одного работника предприятий обрабатывающей промышленности на ОСН составляет 4,4 млн. рублей на одного работника, что в 1,6 раза меньше, чем среднее по экономике.
в 70% отраслей обрабатывающей промышленности, предприятия на ОСН имеют объем выручки на одного работника меньше среднего значения предприятия обрабатывающей промышленности на ОСН. Лишь в 3-х отраслях обрабатывающей промышленности, предприятия на ОСН имеют объем выручки на одного работника больше, чем в среднем по экономике.;
во всех отраслях экономики (за исключением финансовой) предприятия МСП на ОСН имеют объем выручки на одного работника меньше средней по экономике. Кроме того, в половине отраслей экономики предприятия МСП на ОСН имеют меньший объем выручки на одного работника, чем средняя по отрасли (среди предприятий на ОСН);
В 15 из 24 отраслей обрабатывающей промышленности, объем выручки на одного работника на предприятиях МСП на ОСН меньше средней по отрасли (среди предприятий на ОСН).

Резюме – большинство показателей предприятий на ОСН сформированы в основном за счет крупных предприятий, преимущественно финансовой отрасли и сырьевого сектора [2]
Без учета бюджетных отраслей, ФОТ в компаниях на ОСН в среднем по экономике составляет 5,4% от выручки, но:
в 70% отраслей экономики ФОТ выше;
в 70% отраслей обрабатывающей промышленности на предприятиях на ОСН ФОТ от выручки превышает среднее предприятий обрабатывающей промышленности на ОСН;
В среднем по экономике (предприятия на ОСН), наиболее значительную часть ФОТ (в % от выручки) составляет в микробизнесе – 10,9% (без учета бюджетных отраслей) ;
в обрабатывающей промышленности наименее значительную часть ФОТ составляет на крупных предприятиях, а наиболее значительную – на микропредприятиях.
Средняя заработная плата в компаниях на ОСН в среднем по экономике (среди предприятий на ОСН) составила 32,6 тыс. рублей на одно работника в месяц, что на 34% меньше, чем данные Росстата по экономике в целом.
Средняя заработная плата в обрабатывающих производствах незначительно превышает среднюю по экономике и составляет 32,6 тыс. рублей на одного работника в месяц, но:
в половине отраслей обрабатывающей промышленности средняя зарплата* в компаниях на ОСН составляет меньше средней по обрабатывающей промышленности (среди предприятий на ОСН);
во всех отраслях обрабатывающей промышленности (предприятия на ОСН), за исключением производства прочих готовых изделий, производства кокса и нефтепродуктов и производства компьютеров, электронных и оптических изделий, заработная плата убывает в зависимости от масштаба бизнеса - наибольшая на крупных предприятиях, наименьшая – на микро.
Без учета бюджетных отраслей, налоговая нагрузка в компаниях на ОСН в среднем по экономике составила 5,9% от выручки, но:
в обрабатывающих отраслях (предприятия на ОСН) налоговая нагрузка превышает среднюю нагрузку по экономике в 1,3 раза;
в среднем по экономике (предприятия на ОСН), наибольшая налоговая нагрузка (в % от выручки) составляет в микробизнесе – 7,7% (без учета бюджетных отраслей);
В 12 из 22 отраслей обрабатывающей промышленности налоговая нагрузка для предприятий МСП на ОСН превышает среднюю в обрабатывающей промышленности (предприятия на ОСН).
Структура налоговой нагрузки существенно отличается в зависимости от отрасли, это необходимо учитывать при изменении налоговой политики.
* За исключением расчетного показателя чистой прибыли

Описание данных
В выборке учтены юридические лица (без ИП), работающие только на общей системе налогообложения (ОСН), включая предприятия, которые сдают упрощенную форму бухгалтерской отчетности.
Выборка представляет собой 10 показателей для предприятий, которые сдают стандартную или упрощенную форму бухгалтерской отчетности в разбивке по масштабам бизнеса (микро, малый, средний, крупный) по всем регионам России:
Численность работников
Налог на прибыль организаций
Налог на доходы физических лиц
НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ
Налог на добычу полезных ископаемых
Прочие налоги
Объем страховых взносов
Фонд оплаты труда
Выручка
Себестоимость продаж
Размер бизнеса учитывает только критерий выручки.
Количество рабочих мест учитывается по количеству справок 2-НДФЛ.
Сравнение данных по регионам может выглядеть некорректно, так как компании сдают отчетность по месту регистрации, а не по месту реального ведения деятельности.
Все показатели рассчитаны для компаний на ОСН, если не указано иное.
Названия разделов или видов деятельности могут быть сокращены.
Из выборки исключены следующие виды деятельности:
Раздел O. Государственное управление и обеспечение военной безопасности; социальное обеспечение
Раздел P. Образование
Раздел Q. Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг
Раздел S. Предоставление прочих услуг
Раздел T. Деятельность домашних хозяйств как работодателей; недифференцированная деятельность частных домашних хозяйств по производству товаров и оказанию услуг для собственного потребления
Раздел U. Деятельность экстерриториальных организаций и органов

Репрезентативность выборки
* Поступления за прошлые периоды, доначисления и пр. могут быть не только в налоге на прибыль и НДПИ, однако точный размер данных корректировок невозможно вычислить по имеющейся выборке
Источник: Расчеты Института экономики роста им. П.А. Столыпина на основе данных ФНС и Росстат
Компании на ОСН в 2018 году:
Составляют 52% рабочих мест в экономике – 37,4 млн. рабочих мест (справочно: численность занятых составила 71,6 млн. человек – Росстат) .
Уплатили 61% налога на прибыль от всего объёма налога на прибыль, который перечислила ФНС в консолидированный бюджет*.
Уплатили 47% НДС от всего объёма НДС, который перечислила ФНС в консолидированный бюджет.
Уплатили 40% социальных взносов от всего объёма социальных взносов, который администрирует ФНС.
Уплатили 45% НДФЛ от всего объёма НДФЛ, который перечислила ФНС в консолидированный бюджет
Уплатили 64% НДПИ от всего объёма НДПИ, который перечислила ФНС в консолидированный бюджет
Уплатили 51% прочих налогов от всего объёма прочих налогов, который перечислила ФНС в консолидированный бюджет

В структуре показателей предприятий на ОСН наблюдается существенный перевес в сторону крупных предприятий. Так, 73% прибыли и 73% налогов предприятия на ОСН были заработаны и уплачены крупными предприятиями, при этом крупные предприятия выплатили лишь 60% зарплат.
* В чистой прибыли не учтены убыточные предприятия
** Заработная плата после вычета НДФЛ
*** Размер бизнеса учитывает только критерий выручки
Источник: Расчеты Института экономики роста им. П.А. Столыпина на основе данных ФНС
15,9 трлн. рублей
12,7 трлн. рублей

65% чистой прибыли предприятий на ОСН приходится на 3 отрасли:
торговля и обрабатывающие производства – по 24%, добыча полезных ископаемых – 17%
* Расчетный показатель, не учтены убыточные предприятия
Источник: Расчеты Института экономики роста им. П.А. Столыпина на основе данных ФНС

31% прибыли предприятий обрабатывающей промышленности на ОСН обеспечили «сырьевые отрасли» - производство металлургическое и производство кокса и нефтепродуктов
* Расчетный показатель, не учтены убыточные предприятия
Источник: Расчеты Института экономики роста им. П.А. Столыпина на основе данных ФНС

Структура чистой прибыли предприятий на ОСН по масштабу бизнеса в 2018 году
В разрезе масштаба бизнеса, наибольшая чистая прибыль составляет:
Крупные предприятия – «Обрабатывающая промышленность» - 1 881 млрд. рублей.
Средние предприятия – «Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов» - 192 млрд. рублей
Малые предприятия – «Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов» - 296 млрд. рублей
Микропредприятия – «Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов» - 233 млрд. рублей.
В разрезе масштаба бизнеса, наименьшая чистая прибыль составляет:
Крупные предприятия – «Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений» – 1,2 млрд. рублей.
Средние предприятия – «Деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги» - 0,5 млрд. рублей.
Малые предприятия – «Деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги» - 1,2 млрд. рублей.
Микропредприятия – «Деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги» - 0,7 млрд. рублей.
* Расчетный показатель, не учтены убыточные предприятия
Источник: Расчеты Института экономики роста им. П.А. Столыпина на основе данных ФНС

80% прибыли* предприятий обрабатывающей промышленности на ОСН заработали крупные предприятия
* Расчетный показатель, не учтены убыточные предприятия
Источник: Расчеты Института экономики роста им. П.А. Столыпина на основе данных ФНС

Почти половина рабочих мест на ОСН создано на крупных предприятиях
* Размер бизнеса учитывает только критерий выручки
Источник: Расчеты Института экономики роста им. П.А. Столыпина на основе данных ФНС

Среди предприятий на ОСН, МСП создают наибольшее количество рабочих мест
в половине отраслей экономики
*Размер бизнеса учитывает только критерий выручки
Источник: Расчеты Института экономики роста им. П.А. Столыпина на основе данных ФНС
Микропредприятия, по сравнению с другими масштабами бизнеса, создают наибольшее количество рабочих мест в финансовой и страховой деятельности, деятельности по операциям с недвижимым имуществом.
Малые предприятия, по сравнению с другими масштабами бизнеса, создают наибольшее количество рабочих мест в сельском хозяйстве, охоте, рыболовстве и рыбоводстве, водоснабжении, водоотведении, организации сбора и утилизации отходов, деятельности административной и сопутствующих дополнительных услуг.
Крупные предприятия создают наибольшее количество рабочих мест, по сравнению с другими масштабами бизнеса, в добыче полезных ископаемых, обрабатывающих производствах, обеспечении электрической энергией, газом и паром, строительстве, торговле оптовой и розничной, транспортировке и хранении, деятельности гостиниц и предприятий общественного питания, деятельности в области информации и связи, деятельности профессиональной, научной и технической, деятельности в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений.
Средние предприятия не создают наибольшее количество рабочих мест ни в одной из отраслей.

Среди предприятий обрабатывающей промышленности на ОСН, МСП создают наибольшее количество рабочих мест в 15 из 24 отраслей обрабатывающей промышленности
*Размер бизнеса учитывает только критерий выручки
Источник: Расчеты Института экономики роста им. П.А. Столыпина на основе данных ФНС
Микропредприятия, по сравнению с другими масштабами бизнеса, создают наибольшее количество рабочих мест деятельности полиграфической и копировании носителей информации.
Малые предприятия, по сравнению с другими масштабами бизнеса, создают наибольшее количество рабочих мест производстве кожи и изделий из кожи, производстве мебели, производстве одежды, производстве прочей неметаллической минеральной продукции, производстве прочих готовых изделий, производстве резиновых и пластмассовых изделий, производстве текстильных изделий.
Крупные предприятия создают наибольшее количество рабочих мест , по сравнению с другими масштабами бизнеса, во всех остальных отраслях обрабатывающей промышленности.
Средние предприятия не создают наибольшее количество рабочих мест ни в одной из отраслей обрабатывающей промышленности.

Значительный вклад (около 30%) в показатель объема выручки на одного работника вносят финансовая и страховая деятельность и добыча полезных ископаемых
Источник: Расчеты Института экономики роста им. П.А. Столыпина на основе данных ФНС
Наибольший объем выручки на одного работника наблюдается в деятельности финансовой и страховой.
Средний по экономике объем выручки на одного работника в компаниях на ОСН составляет 7,4 млн. рублей на одного работника.
Без учета бюджетных отраслей, средний по экономике объем выручки на одного работника в компаниях на ОСН составляет 7,2 млн. рублей на одного работника.
Объем выручки на одного работника в обрабатывающих производствах превышает среднее значение по экономике и составляет 4,4 млн. рублей на одного работника.
Наименьшая выручка на одного работника наблюдается в деятельности в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений.
Среди основных отраслей экономики наименьшая выручка на одного работника наблюдается по разделу сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство.

В 70% отраслей обрабатывающей промышленности, предприятия на ОСН имеют объем выручки на одного работника меньше среднего значения предприятия обрабатывающей промышленности на ОСН. Лишь в 3-х отраслях обрабатывающей промышленности, предприятия на ОСН имеют объем выручки на одного работника больше, чем в среднем по экономике
Источник: Расчеты Института экономики роста им. П.А. Столыпина на основе данных ФНС
Наибольшая выручка на одного работника в обрабатывающей промышленности наблюдается в следующих отраслях:
производство табачных изделий - 25,1 млн. рублей на одного работника.
производство кокса и нефтепродуктов- 24,8 млн. рублей на одного работника.
Производство металлургическое – 7,9 млн. рублей на одного работника.
Среднее значение выручки на одного работника в обрабатывающей промышленности составляет 4,4 млн. рублей на одного работника.
Наименьшая выручка на одного работника в обрабатывающей промышленности наблюдается в отраслях сектора «Экономика простых вещей»:
Производство текстильных изделий – 2,4 млн. рублей на одного работника.
Производство прочих готовых изделий – 2,3 млн. рублей на одного работника.
Производство одежды – 2,2 млн. рублей на одного работника.
Производство мебели – 2,1 млн. рублей на одного работника.

Во всех отраслях экономики (за исключением финансовой) предприятия МСП на ОСН имеют объем выручки на одного работника меньше средней по экономике. Кроме того, в половине отраслей экономики предприятия МСП на ОСН имеют меньший объем выручки на одного работника, чем средняя по отрасли (среди предприятий на ОСН)
Наибольший объем выручки на одного работника:
В среднем по экономике – «Деятельность финансовая и страховая» – 148,6 млн. рублей на одного работника.
Крупные предприятия – «Деятельность финансовая и страховая»– 567,1 млн. рублей на одного работника.
Средние предприятия – «Деятельность финансовая и страховая» – 13,3 млн. рублей на одного работника.
Малые предприятия – «Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов» – 8,9 млн. рублей на одного работника.
Микропредприятия – «Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов» – 4,2 млн. рублей на одного работника.
Источник: Расчеты Института экономики роста им. П.А. Столыпина на основе данных ФНС
Наименьший объем выручки на одного работника:
В среднем по экономике – «Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений» – 0,9 млн. рублей на одного работника.
Крупные предприятия – «Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений»– 1,1 млн. рублей на одного работника.
Средние предприятия – «Водоснабжение; водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность по ликвидации загрязнений» – 1,2 млн. рублей на одного работника.
Малые предприятия – «Водоснабжение; водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность по ликвидации загрязнений» – 0,8 млн. рублей на одного работника.
Микропредприятия – «Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений» – 0,2 млн. рублей на одного работника.
Среднее по экономике (без бюджетных отраслей) – 7,2 млн.

В 15 из 24 отраслей обрабатывающей промышленности, объем выручки на одного работника на предприятиях МСП на ОСН меньше средней по отрасли (среди предприятий на ОСН)
Во всех отраслях обрабатывающей промышленности объем выручки на одного работника наибольший на крупных предприятиях, а наименьший на микро предприятиях. Так, наибольший объем выручки на одного работника в обрабатывающей промышленности наблюдается на крупных предприятиях по производству табачных изделий, а наименьший – на микропредприятиях по производству напитков.
Источник: Расчеты Института экономики роста им. П.А. Столыпина на основе данных ФНС

Без учета бюджетных отраслей, ФОТ в компаниях на ОСН в среднем по экономике составляет 5,4% от выручки, однако в 70% отраслей экономики ФОТ выше
Источник: Расчеты Института экономики роста им. П.А. Столыпина на основе данных ФНС
Наиболее значительную часть ФОТ от выручки составляет в деятельности в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений - 32,1%.
ФОТ в компаниях на ОСН в среднем по экономике составляет 5,2% от выручки.
Без учета бюджетных отраслей, ФОТ в компаниях на ОСН в среднем по экономике составляет 5,4% от выручки.
Наименее значительную часть ФОТ от выручки составляет в деятельности финансовой и страховой - 0,4%.

В 70% отраслей обрабатывающей промышленности на предприятиях на ОСН
ФОТ от выручки превышает среднее значение
Источник: Расчеты Института экономики роста им. П.А. Столыпина на основе данных ФНС
Наиболее значительную часть ФОТ от выручки в отраслях обрабатывающей промышленности составляет в:
Производстве компьютеров, электронных и оптических изделий
Ремонте и монтаже машин и оборудования
Производстве прочих транспортных средств и оборудования
Наименее значительную часть ФОТ от выручки в отраслях обрабатывающей промышленности составляет в:
Производстве кокса и нефтепродуктов
Производстве табачных изделий
Производстве автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов

В среднем по экономике (предприятия на ОСН), наиболее значительную часть ФОТ (в % от выручки) составляет в микробизнесе – 10,9% (без учета бюджетных отраслей)
В разрезе масштаба бизнеса, наиболее значительную часть ФОТ от выручки составляет:
Крупные предприятия – «Водоснабжение; водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность по ликвидации загрязнений» - 23%.
Средние предприятия – «Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений» - 31%
Малые предприятия – «Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений» - 40%
Микропредприятия – «Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений» - 76%
В разрезе масштаба бизнеса, наименее значительную часть ФОТ от выручки составляет:
Крупные предприятия – «Деятельность финансовая и страховая» – 0,19%.
Средние предприятия – «Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов» - 3,%.
Малые предприятия – «Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов» - 3,6%.
Микропредприятия – «Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов» - 4,8%.
Источник: Расчеты Института экономики роста им. П.А. Столыпина на основе данных ФНС

В обрабатывающей промышленности наименее значительную часть ФОТ составляет на крупных предприятиях, а наиболее значительную – на микропредприятиях
Наименее значительную часть ФОТ от выручки в отраслях обрабатывающей промышленности составляет на крупных предприятиях в
Производстве кокса и нефтепродуктов – 2,2%
Производстве табачных изделий – 3,6%.
Наиболее значительную часть ФОТ от выручки в отраслях обрабатывающей промышленности составляют на микро предприятиях в:
Производстве кокса и нефтепродуктов – 44,5%.
Производстве лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях – 29,6%.
Производстве компьютеров, электронных и оптических изделий – 28,2%.
Источник: Расчеты Института экономики роста им. П.А. Столыпина на основе данных ФНС

Средняя заработная плата в компаниях на ОСН в среднем по экономике
(среди предприятий на ОСН) составила 32,6 тыс. рублей на одно работника в месяц,
что на 34% меньше, чем данные Росстата по экономике в целом
* Средняя зарплата = Фонд оплаты труда/ число справок 2-НДФЛ (зарплата до вычета НДФЛ)
Источник: Расчеты Института экономики роста им. П.А. Столыпина на основе данных ФНС
Наиболее высокая заработная плата наблюдается в деятельности профессиональной, научной и технической – 53,4 тыс. рублей на одного работника в месяц.
Средняя заработная плата в компаниях на ОСН в среднем по экономики составила 32,1 тыс. рублей на одно работника в месяц.
Без учета бюджетных отраслей, средняя зарплата в компаниях на ОСН в среднем по экономике составила 32,6 тыс. рублей на одного работника в месяц.
Средняя заработная плата в обрабатывающих производствах незначительно превышает среднюю по экономике и составляет 32,6 тыс. рублей на одного работника в месяц.
Наименьшая средняя заработная плата наблюдается в сельском, лесном хозяйстве, охоте, рыболовстве и рыбоводстве – 15,2 тыс. рублей на одного работника в месяц.

В половине отраслей обрабатывающей промышленности средняя зарплата* в компаниях на ОСН составляет меньше средней по обрабатывающей промышленности (среди предприятий на ОСН)
* Средняя зарплата = Фонд оплаты труда/ число справок 2-НДФЛ (зарплата до вычета НДФЛ)
Источник: Расчеты Института экономики роста им. П.А. Столыпина на основе данных ФНС
Наиболее высокая заработная плата в обрабатывающей промышленности наблюдается в следующих отраслях:
Производство табачных изделий – 78,8 тыс. рублей на одного работника в месяц.
Производство кокса и нефтепродуктов – 48,4 тыс. рублей на одного работника в месяц.
Производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях – 46,9 тыс. рублей на одного работника в месяц.
Средняя заработная плата в обрабатывающей промышленности составила 32,6 тыс. рублей на одного работника в месяц.
Наименьшая заработная плата в обрабатывающей промышленности наблюдается в отраслях сектора «Экономика простых вещей»:
Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения – 22,1 тыс. рублей на одного работника в месяц.
Производство текстильных изделий – 20,9 тыс. рублей на одного работника в месяц.
Производство мебели – 20,2 тыс. рублей на одного работника в месяц.
Производство одежды – 20,1 тыс. рублей на одного работника в месяц.
Производство кожи и изделий из кожи – 19,1 тыс. рублей на одного работника в месяц.

Средняя зарплата* в компаниях на ОСН по масштабу бизнеса, 2018 год
Наибольшая заработная плата:
Крупные предприятия – «Деятельность финансовая и страховая»– 90 тыс. рублей на одного работника в месяц.
Средние предприятия – «Деятельность финансовая и страховая» – 84 тыс. рублей на одного работника в месяц.
Малые предприятия – «Деятельность в области информации и связи» – 47 тыс. рублей на одного работника в месяц.
Микропредприятия – «Деятельность профессиональная, научная и техническая» – 36 тыс. рублей на одного работника в месяц.
Наименьшая заработная плата:
Крупные предприятия – «Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания» – 20 тыс. рублей на одного работника в месяц.
Средние предприятия – «Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство» – 15 тыс. рублей на одного работника в месяц.
Малые предприятия – «Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство» – 12 тыс. рублей на одного работника в месяц.
Микропредприятия – «Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство» – 9 тыс. рублей на одного работника в месяц.
* Средняя зарплата = Фонд оплаты труда/ число справок 2-НДФЛ (зарплата до вычета НДФЛ)
Источник: Расчеты Института экономики роста им. П.А. Столыпина на основе данных ФНС

Во всех отраслях обрабатывающей промышленности (предприятия на ОСН), за исключением производства прочих готовых изделий, производства кокса и нефтепродуктов и производства компьютеров, электронных и оптических изделий, заработная плата убывает в зависимости от масштаба бизнеса - наибольшая на крупных предприятиях, наименьшая – на микро.
* Средняя зарплата = Фонд оплаты труда/ число справок 2-НДФЛ (зарплата до вычета НДФЛ)
Источник: Расчеты Института экономики роста им. П.А. Столыпина на основе данных ФНС

Без учета бюджетных отраслей, налоговая нагрузка в компаниях на ОСН в среднем по экономике составила 5,9% от выручки. В обрабатывающих отраслях (предприятия на ОСН) налоговая нагрузка превышает среднюю нагрузку по экономике в 1,3 раза
* В расчете налоговой нагрузки не учтены производства напитков и табачных изделий, так как большую часть налогов в этих отраслях составляют акцизы, которые не учитываются в выручке.
** В расчете налоговой нагрузки по методологии doing business на данным ФНС учитывались все средние предприятия, более подробно с методологией doing business можно ознакомиться по ссылке
https://russian.doingbusiness.org/ru/methodology/paying-taxes
Источник: Расчеты Института экономики роста им. П.А. Столыпина на основе данных ФНС
Наиболее высокая налоговая нагрузка в водоснабжении; водоотведении, организации сбора и утилизации отходов, деятельности по ликвидации загрязнений – 21,9% от выручки.
Налоговая нагрузка в компаниях на ОСН в среднем по экономике составила 5,5% от выручки.
Наименьшая налоговая нагрузка в деятельности финансовой и страховой – 0,26% от выручки.
По методологии doing business*, налоговая нагрузка на предприятиях ОСН, рассчитанная на данных ФНС выше на 3%, чем значение doing business.

В 13 из 22 отраслей обрабатывающей промышленности налоговая нагрузка для предприятий на ОСН превышает среднюю в обрабатывающей промышленности
* В расчете налоговой нагрузки в обрабатывающей промышленности не учтены производства напитков и табачных изделий, так как большую часть налогов в этих отраслях составляют акцизы, которые не учитываются в выручке.
Источник: Расчеты Института экономики роста им. П.А. Столыпина на основе данных ФНС
Наибольшая налоговая нагрузка в отраслях обрабатывающей промышленности составляет в:
Производстве компьютеров, электронных и оптических изделий
Ремонт и монтаж машин и оборудования
Производстве кокса и нефтепродуктов
Наименьшая налоговая нагрузка в отраслях обрабатывающей промышленности составляет в:
Обработке древесины и производстве изделий из дерева, кроме пробки
Производстве химических веществ и химических изделий
Производстве металлургическом

В среднем по экономике (предприятия на ОСН), наибольшая налоговая нагрузка
(в % от выручки) составляет в микробизнесе – 7,7% (без учета бюджетных отраслей)
В разрезе масштаба бизнеса, наибольшая налоговая нагрузка составляет:
Крупные предприятия – «Добыча полезных ископаемых» - 20,4%.
Средние предприятия – «Водоснабжение; водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность по ликвидации загрязнений» - 19,7%
Малые предприятия – «Водоснабжение; водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность по ликвидации загрязнений» - 20,5%
Микропредприятия – «Водоснабжение; водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность по ликвидации загрязнений» - 49,0%
В разрезе масштаба бизнеса, наименьшая налоговая нагрузка составляет:
Крупные предприятия – «Деятельность финансовая и страховая» – 0,12%.
Средние предприятия – «Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов» - 2,4%.
Малые предприятия – «Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов» - 2,6%.
Микропредприятия – «Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов» - 4,1%.
* В расчете налоговой нагрузки не учтены производства напитков и табачных изделий, так как большую часть налогов в этих отраслях составляют акцизы, которые не учитываются в выручке.
Источник: Расчеты Института экономики роста им. П.А. Столыпина на основе данных ФНС

В 12 из 22 отраслей обрабатывающей промышленности налоговая нагрузка для предприятий МСП на ОСН превышает среднюю в обрабатывающей промышленности (предприятия на ОСН)
Наименьшая налоговая нагрузка в отраслях обрабатывающей промышленности составляет :
Крупные предприятия – производство прочих готовых изделий;
Средние предприятия – производство химических веществ и химических продуктов;
Малые предприятия – обработка древесины и производство изделий из пробки, кроме мебели;
Микро предприятия – обработка древесины и производство изделий из пробки, кроме мебели;
Наибольшая налоговая нагрузка в отраслях обрабатывающей промышленности составляет :
Крупные предприятия – производство компьютеров, электронных и оптических изделий;
Средние предприятия – производство прочих транспортных средств и оборудования;
Малые предприятия – производство компьютеров, электронных и оптических изделий;
Микро предприятия – производство компьютеров, электронных и оптических изделий;
* В производстве напитков и табачных изделий большую часть налогов составляют акцизы, которые не учитываются в выручке, поэтому данные виды деятельности не представлены на слайде
Источник: Расчеты Института экономики роста им. П.А. Столыпина на основе данных ФНС

При изменении налоговой политики необходимо учитывать разную структуру налоговой нагрузки в разных отраслях
* Без учета прочих налогов (налог на имущество, акцизы, земельный налог и т.д.)
Источник: Расчеты Института экономики роста им. П.А. Столыпина на основе данных ФНС