Внедрение IT технологий в деятельность налоговых органов

Виды внедрения:
кассы с чиповыми накопителями
использование двухмерного штрих-кода
новый порядок администрирования НДС

Что такое онлайн-кассы
В отличие от обычных касс, которые только печатают и хранят чеки, онлайн-касса передаёт их электронные копии в ФНС через ОФД.

Порядок регистрации
Регистрация (перерегистрация) контрольно-кассовой техники в налоговых органах осуществляется в соответствии с Административным регламентом предоставления ФНС России государственной услуги по регистрации контрольно-кассовой техники, используемой организациями и индивидуальными предпринимателями в соответствии с законодательством Российской Федерации, утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 29.06.2012 № 94н.
На сайте www.nalog.ru имеется Перечень контрольно-кассовой техники, которую вправе применять платежные агенты при осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц после 01.01.2014 (по состоянию на 01.04.2014)

В кассовых чеках онлайн-ККТ больше информации по сравнению с обычными кассами
Появились новые реквизиты:
- система налогообложения продавца;
- форма расчета - наличными или электронными деньгами;
- адрес сайта, где можно проверить кассовый чек;
- абонентский номер или электронная почта покупателя.

Что такое ОФД? Обязательно ли заключение договора с ОФД?
Оператор фискальных данных (ОФД)
– это организация, которая получает, хранит и передает в ФНС данные, поступающие с контрольно-кассовой техники. Обязательное заключение с оператором фискальных данных договора на обслуживание – требование нового законодательства.

В чем выгода онлайн-кассы для бизнесмена:
Онлайн кассу можно зарегистрировать по интернету за 15 минут. Идти в налоговую, чтобы подать документы и забрать их после оформления, не нужно.
Предприниматели могут контролировать свой бизнес с компьютера или телефона. В любой момент можно будет проверить выручку, объем продаж…
Количество проверок налоговой уменшиться
Конкуренты не смогут вести нечестную игру. Занижать объемы продаж, чтобы платить меньше налогов, больше не удасться.

В чем выгода онлайн-кассы для налоговой:
Проще отслеживать неуплату налогов.
Расширился охват контроля. Количество предпринимателей растет, и проверять каждого было невозможно. Теперь это реально.
Покупатель может проверять подлинность чеков и законность работы предпринимателя.

КАК РАБОТАЕТ ОНЛАЙН – КАССА:
1. Новый кассовый аппарат регистрируется в ФНС.
2. Касса подключается к интернету через Wi-Fi, сим-карту, флешку-модем или провод.
3. Когда открывается смена, ККТ отправляет отчет оператору.
4. Во время оплаты каждый чек отправляется ОФД.
5. Касса принимает подтверждение от ОФД о том, что чек пришел. Если нет интернета или данные не дошли до оператора, ККТ уведомляет об этом кассира и пытается отправить чек снова.
6. Если покупатель предоставил номер телефона или адрес электронной почты, ККТ отправляет ему электронный чек: ссылку по SMS или на e-mail, иначе выдается обычный печатный чек.
7. Когда закрывается смена, касса печатает отчет. В отчете можно увидеть сколько отправлено чеков, сколько документов не дошло до ОФД, и все ли в порядке с соединением. Электронная копия отчета тоже отправляется оператору фискальных данных.

ЧТО ДЕЛАТЬ, ЕСЛИ НЕТ ИНТЕРНЕТА
Магазинам, которые находятся в населенных пунктах, где нет интернета, разрешено не отправлять ежедневно данные в ФНС. Перечень таких населенных пунктов утверждают региональные власти. Такие магазины обязаны использовать кассы с фискальным накопителем. ФНС будет проверять данные таких ФН 1 раз в год, при замене.

Использование двухмерного штрих-кода – удобный способ сдачи налоговой отчётности
Для тех налогоплательщиков, кто до сих пор продолжает сдавать отчетность на бумажных носителях, рекомендуется воспользоваться технологией печати деклараций с использованием двухмерного штрих-кода.
Данная технология проста в использовании и не требует специальных знаний. Программное обеспечение для заполнения декларации можно бесплатно получить (записать) в налоговом органе по месту учета налогоплательщика или скачать, не выходя из дома с сайтов ФНС России

Технология использования:
После внесения данных документы необходимо распечатать, в процессе печати на документ наносится двухмерный штрих-код, содержащий в себе все данные декларации, что позволяет налоговым органам повысить оперативность обработки и ввода информации в 2-3 раза.
Использование программы позволяет за минимальный промежуток времени сформировать декларации по утвержденным формам, что исключает необходимость поиска и покупки бланков, а также предотвращают случайные ошибки, которые могут быть допущены при их заполнении.

Что подтолкнуло к использованию инфомационных технологий в администратировании НДС:
Самый распространенный способ уклонения от уплаты НДС – это использование «возвратных» схем путем организации многочисленных цепочек товародвижения с участием подставных посреднических фирм. Происходит фиктивное завышение «входного» НДС с целью большего возмещения НДС из средств федерального бюджета.

Устранения данных проблем:
с 2014 года налогоплательщики НДС обязаны подавать декларации только в электронном виде, а с 2015 года в состав декларации также входят данные представленные в книге покупок и книге продаж. Для обработки деклараций по НДС, сданных в электронном виде, ФНС будет использовать абсолютно новый инструмент: технологическую базу системы BigData АСК НДС-2, аналогов которой в мире не существует.
С 1 января 2015 года налоговые органы также имеют право запросить у налогоплательщиков первичные документы и аналитические регистры в том случае, если данные налоговых деклараций будут противоречить данным соответствующих деклараций их контрагентов.
Введенный сервис по уплате НДС помогает быстро выявить любое несоответствие, автоматически сопоставляя электронные варианты деклараций компаний. Стоит отметить также, что новая информационная технология уплаты НДС введена сразу по всей стране, поскольку на данный момент контрагенты часто находятся на разных территориях и представляют декларации по НДС и счета-фактуры в разные инспекции. Из-за бумажного документооборота налоговые органы не могли совершать быстрый обмен информацией по совершенным сделкам. В бумажном документообороте ежегодно находится 14 миллиардов счетов-фактур.

Наказание за неповиновение
В случае отсутствия электронной декларации в течение 10 дней после истечения срока представления декларации, а также при отсутствии ответа организации на запросы налоговой службы по каналам электронного обмена данными, ФНС имеет право заблокировать расчетные банковские счета компании.

Вывод:
В результате данных преобразований в области уплаты налога на добавленную стоимость Федеральная Налоговая Служба будет проверять компании на наличие подставных посреднических фирм до третьего уровня, планируется в будущем проверять компании вплоть до пятого уровня. Данная проверка будет осуществляться путем отслеживания сделок между организациями. В случае несоответствия данных по заявленным налоговым вычетам одной организации соответствующим книгам продаж других организаций, налоговые органы начинают осуществлять установленные процедуры налогового администрирования: запросы, встречные проверки, и т. п. Усовершенствованная система налогообложения позволит не только устранить наличие компаний – однодневок, но и также повысить контроль над налогом на добавленную стоимость до 100 %.