Правовое регулирование электронных пожертвований в России

Закон о платежных агентах
(ФЗ № 103-ФЗ от 03.06.2009)
103771
Проблемы:
Изменение назначения платежа, поскольку Закон о платежных агентах не предусматривает внесение пожертвований
Налоговый риск НКО – Доначисление НДС и налога на прибыль на основании документов, полученных от агента
Пожертвование
Оплата товаров, работ, услуг

Обзор действующих федеральных законов
103771
Гражданский кодекс Российской Федерации
Налоговый кодекс Российской Федерации
Федеральный закон от 12 января 1996 года N 7-ФЗ "О некоммерческих организациях"
Федеральный закон от 11 августа 1995 года N 135-ФЗ "О благотворительной деятельности и благотворительных организациях"
Федеральный закон от 03 июня 2009 года N 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами"
Федеральный закон от 02 декабря 1990 года N 395-1 "О банках и банковской деятельности"
Федеральный закон от 7 августа 2001 года N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма"

Национальная платежная система
Операторы по переводу денежных средств
Операторы электронных денежных средств
Платежные агенты (операторы, субагенты)
Банковские платежные агенты/субагенты
Организации федеральной почтовой связи
Операторы услуг платежной инфраструктуры
Закон о национальной платежной системе
(ФЗ № 161-ФЗ от 27.06.2011)
Операторы платежных систем
Участники/субъекты национальной платежной системы

Перевод электронных денежных средств (1)
103771
Субъекты:
Юридические лица
Индивидуальные предприниматели
Физические лица
Клиент-плательщик
Оператор электронных денежных средств
Клиент-получатель
Субъекты:
Юридические лица
Индивидуальные предприниматели
Физические лица
Субъекты:
Банки
Небанковские кредитные организации с лицензией ЦБ
Назначение платежа – без ограничений
Количественные ограничения в соответствии с Законом о противодействии легализации (отмыванию) доходов

Перевод электронных денежных средств (2)
103771
Действия оператора ЭДС:
Увеличение остатка ЭДС плательщика
Уменьшение остатка ЭДС плательщика на основании распоряжения
Увеличение остатка ЭДС получателя
Плательщик
Оператор электронных денежных средств
Получатель
Денежные средства
+
Распоряжение в пользу получателя

Перевод электронных денежных средств (3)
103771
Действия оператора:
Уменьшение остатка ЭДС получателя на основании его распоряжения
Плательщик
Оператор электронных денежных средств
Получатель
НКО
Требования:
Банковский счет у оператора ЭДС или в другой кредитной организации
Распоряжение получателя о
переводе на банковский счет

Перевод электронных денежных средств с использованием операторов связи
103771
Действия оператора связи:
Уменьшение аванса абонента
Абонент – физическое лицо
Оператор электронных денежных средств
Оператор связи
Действия оператора ЭДС:
Увеличение остатка ЭДС абонента
Денежные средства/аванс за услуги связи
+
Распоряжение абонента/sms
Распоряжение абонента

Использование банковских платежных агентов
103771
Терминалы
Банкоматы
Платежные карты
Иные технические устройства для безналичных расчетов
Клиент-плательщик
Банковский платежный агент
Оператор электронных денежных средств

Электронное пожертвование
103771
После вступления в силу Закона «О национальной платежной системе» в полном объеме (вторая половина 2012 года) электронное пожертвование может быть совершено с помощью:
– Электронных кошельков
– Платежных терминалов
– Банкоматов
– Пластиковых карт и иных устройств для безналичных расчетов
– SMS сообщений
До этого момента действует Закон о платежных агентах
Статья 13.1 Закона «О банках и банковской деятельности» утрачивает силу в сентябре 2011 года

Offices Worldwide
Dewey & LeBoeuf LLP