Валютное законодательство - 2005

Содержание
Блок 1. Общие положения: понятия, принципы, механизмы, порядок осуществления операций и пр.
Блок 2. Регулирование конкретных групп операций: между резидентами и нерезидентами, между резидентами.
Блок 3. Ответственность за нарушение валютного законодательства.

Основные понятия

Резиденты и нерезиденты
Субъекты валютных отношений
Резиденты
Нерезиденты
Иностранные граждане, постоянно проживающие в РФ
Граждане РФ
Российская Федерация, субъекты РФ
Юридическое лица, созданные по законодательству РФ
Филиалы и представительства российских компаний за рубежом
Уполномоченные банки
Прочие организации
Дипломатические представительства за рубежом
Лица, не являющиеся резидентами, в т.ч.:
Граждане РФ, постоянно проживающие за рубежом
Организации, не являющиеся юридическими лицами

Банковские счета резидентов (не банков)
Рублевые счета
Валютные счета
в России
за рубежом
не специальные
специальные
в странах ОЭРС и ФАТФ
в иных странах
транзитные + текущие валютные счета
Счет «Р1»
Счет «Ф»
Счет «Р2»

Счета нерезидентов в уполномоченных банках
Банковские счета нерезидентов
В иностранной валюте
В рублях
Обычные счета
Специальные счета
Счет С
Счет В1
Счет А
Счет О
Счет В2

Объекты валютного регулирования и валютного контроля
Объекты регулирования
Валютные ценности
Рубли
Иностранная валюта
Внешние ценные бумаги
Внутренние ценные бумаги:
а) эмиссионные ценные бумаги с номиналом в рублях, выпуск которых зарегистрирован в РФ;
б) иные ценные бумаги, удостоверяющие право на получение рублей, выпущенные в РФ.

Валютные операции
Субъектный состав
+
Объекты
Действие
+
Приобретение,
Отчуждение,
Использование в качестве средства платежа,
Ввоз на территорию РФ,
Вывоз с территории РФ,
Перевод со счета в РФ на счет за границей,
Перевод со счета за границей на счет в РФ,
Переводы по счетам в РФ.
Рубли
Иностранная валюта
Внутренние ценные бумаги
Внешние ценные бумаги
Резиденты и нерезиденты (физические и юридические лица, публичные образования)

Прекращение валютных операций
Зачет
Отступное**
Прощение долга
Уступка права требования
валютными операциями не являются.
Репатриация!
** исключение – предоставление отступного денежными средствами или ценными бумагами.

Регулирование валютных операций (1)
Валютные операции
Операции
резидент - резидент
Операции
резидент - нерезидент
Операции
нерезидент - нерезидент
Нерегулируемые – осуществляются свободно
Регулируемые Правительством РФ
Регулируемые Центральным банком РФ
запрещены

Регулирование валютных операций (2)
Валютные операции
Ввоз/вывоз резидентом или нерезидентом
Трансграничные переводы резидентом или нерезидентом
Переводы нерезидентов по территории РФ
Ввоз
СВОБОДНО
Вывоз
< $10000
Вывоз
> $10000
Ограничено
В порядке, установленном ЦБ РФ
резиденты
нерезиденты

Ограничения валютных операций*
Резервирование действует для резидентов и нерезидентов до 1 января 2007 года.
Специальные банковские счета применяются для резидентов и нерезидентов до 1 января 2007 года.
Специальные счета депо применяются для резидентов и нерезидентов до 1 января 2007 года.
Предварительная регистрация только для резидентов до 1 января 2007 года.
Репатриация выручки в РФ применяется только к резидентам.
Обязательная продажа только для резидентов до 1 января 2007 года.
Ограничение по вывозу, пересылке действует для резидентов и нерезидентов.
* Закон не называет репатриацию, обязательную продажу и ограничения по физическому перемещению ограничениями.

Резервирование
Резидент
Уполномоченный банк
рубли
Центральный банк РФ
Возврат:
при соблюдении условий договора нерезидентом,
по истечении срока резерва,
в некоторых других случаях
1 января 2007 года

Операции между резидентами и нерезидентами

Торговые операции

Экспорт товаров
Экспорт товаров
Сначала резидент получает аванс
Сначала резидент отправляет товар
Платеж не позднее 180 дней
Платеж позднее 180 дней
Платеж не позднее 5 лет - машиностроение
Свободно
Платеж позднее 5 лет - машиностроение
Резервирование до 50% сроком до 2 лет
Репатриация. Обязательная продажа части валютной выручки. До 1 января 2007 года

Импорт товаров
Импорт товаров
Сначала резидент получает товары
Сначала резидент выплачивает аванс
Товары поступают не позднее 180 дней
Товары поступают позднее 180 дней
Свободно
Резервирование 10% на 15 дней
Репатриация. До 1 января 2007 года.

Регулирование расчетов за услуги, работы, результатов интеллектуальной деятельности
Расчеты за услуги, работы, результаты интеллектуальной деятельности
«Коммерческий кредит» резиденту
«Коммерческий кредит» нерезиденту
Нерегулируемая операция. Осуществляется свободно. Нет ограничений.
До 180 дней
Более 180 дней
Резервирование 10% на срок 15 дней (с 181 по 195 день).
Практически всегда паспорт сделки. При получении иностранной валюты – обязательная продажа.

Получение резидентами (не банками) от нерезидентов кредитов (займов) в иностранной валюте
Выдача займа (кредита) – срок возврата менее 3 лет
Нерезидент перечисляет со своего счета иностранную валюту на транзитный счет резидента
Резидент перечисляет полученные средства с транзитного счета на специальный счет «Р1». Одновременно с расчетного счета в этом же банке резидент перечисляет уполномоченному банку 2% в резерв на 365 дней.
Резидент перечисляет средства со специального счета «Р1» на текущий валютный счет.
Выплата процентов и погашение основного долга
Резидент перечисляет средства с текущего валютного счета на счет нерезидента.
По истечении 365 дней уполномоченный банк возвращает резиденту средства из резерва.
Если сумма кредита (займа превышает 5000$ - паспорт сделки.

Предоставление резидентами (не банками) кредитов (займов) в иностранной валюте нерезидентам
Выдача займа (кредита)
Резидент перечисляет средства с текущего валютного счета на специальный счет «Р2». Одновременно резидент с расчетного счета перечисляет уполномоченному банку резерв – 25% на 15 дней.
Резидент перечисляет со своего специального счета «Р2» иностранную валюту на счет нерезидента.
По истечении 15 дней уполномоченный банк возвращает резиденту средства из резерва.
Выплата процентов и погашение основного долга
Нерезидент перечисляет средства со счета на транзитный счет резидента.
Если сумма кредита (займа превышает 5000$ - паспорт сделки.

Получение резидентами займов (кредитов) в рублях от нерезидентов
Выдача займа (кредита) – срок менее 3 лет
Нерезидент перечисляет средства со своего обычного рублевого счета на специальный счет «В2».
Нерезидент перечисляет средства со специального счета «В2» на расчетный счет резидента. Одновременно нерезидент перечисляет со своего обычного рублевого счета 2% уполномоченному банку в резерв на 365 дней.
Выплата процентов и погашение основного долга
Резидент перечисляет средства с расчетного счета на обычный счет нерезидента.
По истечении 365 дней уполномоченный банк возвращает нерезиденту средства из резерва на обычный рублевый счет.
Если сумма кредита (займа превышает 5000$ - паспорт сделки.

Валютные операции
с ценными бумагами

Операции с ценными бумагами
Операции с ценными бумагами
(внешними и внутренними)
Платежи
Исполнение по ценной бумаге
Передача / получение

Операции с внутренними ценными бумагами

Операции между резидентами и нерезидентами с внутренними ценными бумагами
Операции с внутренними ценными бумагами
Приобретение нерезидентом у резидента, расчеты
Приобретение резидентом у нерезидента, расчеты. Исполнение резидентом
Исполнение нерезидентом
Ограничения:
Спец. счет нерезидента (С, А, О, В1, В2;
резерв нерезидента (20%, 1 год)
Расчеты только в рублях
Ограничения:
Спец. счет нерезидента Спец. счет нерезидента (С, А, О, В1, В2;
Резерв резидента (100%, 60 дней)
Не регулируется

Операции с внешними ценными бумагами

Внешние ценные бумаги
Основные внешние ценные бумаги:
Акции иностранных акционерных обществ,
Корпоративные облигации,
Облигации резидентов,
Облигации Российской Федерации в иностранной валюте,
Векселя нерезидентов,
Векселя резидентов с оговоркой эффективного платежа в иностранной валюте.
Прочие бумаги, признаваемые иностранным правом ценными бумагами.

Операции между резидентами и нерезидентами с внешними ценными бумагами
Операции с внешними ценными бумагами
Платежи и передача ценных бумаг
Исполнение резидентом по ценной бумаге
Исполнение нерезидентом по ценной бумаге
Ограничения:
Спец. счет резидента;
Спец. счет нерезидента;
Резерв резидента (25% 15 дней или 2% 365 дней)
Резерв нерезидента (100%, 60 дней или 20%, 1 год)
Ограничения:
Спец. счет резидента;
Спец. счет нерезидента;
Резерв резидента (100%, 60 дней)
Не регулируется

Прочие операции

Сделки с недвижимостью
Недвижимое имущество не является товаром для целей определения внешней торговли.
Недвижимое имущество не является валютной ценностью.
Платежи по операциям с недвижимостью (куплей, продажей, получением в аренду, предоставлением в аренду) не выделены как особый вид регулируемых валютных операций.
Следовательно, данные операции осуществляются свободно, без ограничений.
Но аренда – услуга или нет?...

Безвозмездная передача (дарение)
Безвозмездно передается иностранная валюта
НЕРЕГУЛИРУЕМАЯ операция – ограничений нет.
Безвозмездно передается средства в рублях
НЕРЕГУЛИРУЕМАЯ операция – ограничений нет.
Безвозмездно передаются внешние ценные бумаги
РЕГУЛИРУЕМАЯ операция – обязанность резидента использовать специальные счета депо в российском депозитарии.
Безвозмездно передаются внутренние ценные бумаги
РЕГУЛИРУЕМАЯ операция – обязанность нерезидента использовать специальные счета депо в российском депозитарии.

Операции физических лиц - резидентов

Кредиты (займы) физических лиц
Операция по получению резидентом кредита (займа) на срок более 3 лет не ограничивается.
Срок полученного кредита в иностранной валюте менее 3 лет – должен использоваться счет «Ф». Резервирования нет.
До $5,000 - паспорт сделки не составляется. $5,000 и $5,000 более – составляется паспорт сделки.

Операции с ценными бумагами
Приобретение внешних ценных бумаг на сумму до 150,000 долларов США в год - свободно.
Превышение – специальные счета «Ф», резервирование по которым не предусмотрено.

Переводы без открытия банковского счета
Закон разрешает переводы физическим лицом - резидентом из РФ в пользу иных физических лиц - резидентов на их счета, открытые в банках, расположенных за пределами территории РФ, в суммах, не превышающих в течение 1 операционного дня через один уполномоченный банк суммы, равной в эквиваленте 5 000 долларов США по официальному курсу ЦБ РФ.

Операции между резидентами

Общее правило
Валютные операции между резидентами
ЗАПРЕЩЕНЫ
Исключения
Операции с банками
Прочие, прямо перечисленные операции
Операции между банками

Ответственность за нарушение валютного законодательства

Виды ответственности за нарушение валютного законодательства
Уголовная ответственность
Административная ответственность юридических лиц
Административная ответственность физических лиц
Административная ответственность должностных лиц
Административная ответственность банков

Общие принципы ответственности за нарушение валютного законодательства
Административные правонарушения – противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое КоАП или законами субъектов РФ об административных правонарушениях установлена административная ответственность.
Презумпция невиновности (ст. 1.5 КоАП РФ)
Смягчающие обстоятельства (ст. 4.2 КоАП РФ)
Срок давности для привлечения к ответственности (ст. 4.5 КоАП РФ)