Аудит транспортного налога

Вопросы:
цели и задачи аудита операций, связанных с транспортным налогом;
перечень основных документов, на основании которых проводится аудит операций, связанных с транспортным налогом;
последовательность работ при аудите транспортного налога;
основные виды нарушений, которые могут быть выявлены в результате проведения аудита операций,
связанных с транспортным налогом.
*

*
Цель аудита операций, связанных с транспортным налогом
- установление соответствия порядка исчисления транспортного налога требованиям налогового законодательства

*
Задачами аудита операций, связанных с транспортным налогом являются:
- оценка состояния синтетического и аналитического учета расчетов по транспортному налогу;
- проверка формирования налоговой базы, применения налоговых льгот и налоговых вычетов;

*
- контроль за отражением текущих налоговых обязательств перед бюджетом в бухгалтерской и налоговой отчетности;
- проверка соблюдения организацией налогового законодательства при формировании налоговой базы по транспортному налогу, полноты и своевременности уплаты налога в бюджет.

*
Основные нормативные документы:
• Налоговый кодекс Российской Федерации, глава 28 НК РФ

*
Предоставляемые аудитору документы:
бухгалтерский баланс (форма № 1)
отчет о прибылях и убытках (форма № 2)
главная книга или оборотно-сальдовая ведомость
приказ об учетной политике организации

*
регистры бухгалтерского учета по счетам 68 «Расчеты по налогам и сборам»
субсчет «Расчеты по транспортному налогу»
налоговые декларации по транспортному налогу
регистр расчета транспортного налога
первичные документы, подтверждающие поступление транспортных средств
паспорта транспортных средств (ПТС, справки -счет).

*
Ознакомительный этап
- оценить систему бухгалтерского и налогового учета;
- оценить аудиторские риски;
- рассчитать уровень существенности;
- определить основные факторы, влияющие на налоговые показатели;
- проанализировать организацию документооборота и изучить функции и полномочия служб, ответственных за исчисление и уплату налогов.

Основной этап
- оценка правильности определения налогооблагаемой базы по транспортному налогу;
проверка налоговой отчетности, представленной организацией по установленным формам;
расчет налоговых последствий для организаций в случаях некорректного применения норм налогового законодательства.
*

*

*
Процедура 1. Проверка правильности начисления транспортного налога

*
Процедура 2. Сопоставление оборотов по счету 68 субсчет «Расчеты по транспортному налогу

*
- неправильное формирование налоговой базы;
- неправильное применение налоговых ставок;
- отсутствие или нарушение системы внутреннего контроля за правильностью исчисления транспортного налога;
- арифметические ошибки.
Основные виды нарушений