Презентации, доклады, проекты по экономике

ВОПРОСЫ 1. Понятие налогов. 2. Виды налогов. 3. Функции налогов. 4. Налоговая система и налоговая политика государства. Налоги — основная доходная часть бюджета и одновременно важный инструмент государственного регулирования экономики. Налог - обязательный платеж физических и юридических лиц государству как в форме налога, т.е. безвозмездного платежа государству, так и в форме сбора, т.е. платежа государству за предоставление им прав, разрешений и других юридически значимых действий. Понятие налогов

Экономическая безопасность — основа национальной безопасности страны. Национальная экономическая безопасность — это защищенность экономики страны от внутренних и внешних неблагоприятных факторов, которые нарушают нормальное функционирование экономики, подрывают достигнутый уровень жизни населения. Нормативно-правовую основу экономики таможенного дела по обеспечению экономической безопасности РФ формируют ст. 74 (п. 1 и п.2) и 114 (п.1, подп. «д») Коснтитуции РФ, ФЗ от 28.12.2010 №390 «О безопасности», Таможенный кодекс Таможенного союза, Приложение к Договору О ТК ТС, принятому Решением Межгосударственного совета Евразийского Экономического сообщества – высшего органа ТС на уровне глав государств от 27.11.2009 №17. ФЗ от 27.11.2010 №311-ФЗ «О таможенном регулировании в РФ» ФЗ от 13.10.1995 №157-ФЗ «О государственном регулировании внешнеторговой деятельности» Указ Президента РФ от 29.04.1996 №608 «Государственная стратегия экономической безопасности РФ»

Правовую основу косвенного налогообложения в Таможенном союзе составляют: Протокол от 11 декабря 2009 года о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в таможенном союзе Соглашение От 25 января 2008 года «О принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ,оказании услуг в таможенном союзе» "Договор о Евразийском экономическом союзе" (Подписан в г. Астане 29.05.2014) Налоговая база по НДС Налоговая база по НДС определяется как стоимость передаваемых (предоставляемых) товаров, предусмотренная договором (контрактом), а также как стоимость выполненных работ по изготовлению, переработке продуктов по договорам (контрактам). Стоимость приобретенных товаров, в том числе товаров, являющихся результатом выполнения работ, определяется как цена сделки, подлежащая уплате поставщику за товары (работы, услуги), согласно условиям договора (контракта). Налоговая база по акцизам Налоговая база для обложения акцизами товаров, являющихся результатом выполнения работ по договору (контракту) о переработке сырья, определяется как объем, количество (иные показатели) подакцизных товаров в натуральном выражении, в отношении которых установлены твердые (специфические) ставки акцизов, либо как стоимость подакцизных товаров, в отношении которых установлены адвалорные ставки акцизов.

Внешнеэкономическая деятельность организаций связана с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, приобретением или продажей за рубеж товаров, услуг, работ, результатов интеллектуальной деятельности. Федеральным законом от 13.10.1995 N 157-ФЗ "О государственном регулировании внешнеторговой деятельности" определены основные направления государственного регулирования внешнеэкономической деятельности экономическими и административными методами. Ввозимые на территорию Российской Федерации товары должны соответствовать техническим, фармакологическим, санитарным, ветеринарным, фитосанитарным и экологическим стандартам и требованиям, установленным в Российской Федерации Основные принципы перемещения товаров через таможенную границу Российской Федерации регламентированы ТК РФ. ТК РФ запрещает дискриминацию в области ввоза/вывоза товаров при условии соблюдения законности.

Основным налогом является корпоративный налог, который взимается с прибыли предприятия. Льготы по этому виду налога могут быть связаны как со снижением ставки налогообложения, так и с предоставлением длительного срока освобождения от его уплаты. Причем в некоторых странах этот срок достаточно длителен. В зонах Индии льготный период составляет 5 лет с момента декларирования прибыли, в Перу - 15 лет. Понижение налоговых ставок Предоставляемые льготы дифференцированы, в зависимости от вида предприятия и приоритетности отрасли, в которой оно действует. В Китае корпоративный налог для предприятий установлен на уровне 15%, в то время как во внутреннем Китае он составляет 33%. В Болгарии прибыль, полученная в результате производственной, торговой и другой деятельности, освобождается от налогообложения в случае реализации продукции внутри зоны или за рубежом.

Налоговым контролем признается деятельность уполномоченных органов по контролю за соблюдением налогоплательщиками, налоговыми агентами и плательщиками сборов законодательства о налогах и сборах в порядке, установленном НК РФ. Субъект налогового контроля - налоговые органы, которые имеют всеобъемлющие контрольные полномочия в сфере налогообложения на территории Российской Федерации

Тема: Налог на добавленную стоимость Лекция № 2 «Объект налогообложения и налоговые ставки» Учебные вопросы: 1. Объект налогообложения. 2. Операции, о с в о б о ж д а е м ы е от налогообложения (льготы по НДС), их классификация (ст. 149 НК РФ), условия применения. 3. Ставки налога, их дифференциация и порядок применения.

1. Налог на добавленную стоимость, общая характеристика. Плательщики налога на добавленную стоимость НДС Место и роль НДС в формировании бюджета в России и за рубежом Исторический и зарубежный аспекты применения НДС; Механизм обложения налогом на добавленную стоимость Понятие «добавленная стоимость» Федеральный, налог Косвенный налог

Акциз – это косвенный налог, взимаемый с налогоплательщиков, производящих и реализующих подакцизную продукцию, но фактически его уплата перекладывается на покупателя. Акциз – индивидуальный налог на отдельные виды и группы товаров, входящие в специальный перечень. Функции акциза Три основных вида акцизов: традиционные акцизы — на алкоголь и табачные изделия. Взимание данного вида акциза преследует две основных цели: ограничение потребления вредных для здоровья продуктов и фискальная акцизы на горюче-смазочные материалы, которые помимо фискальной функции выполняют еще и роль платежа за пользование автодорогами, и загрязнением окружающей среды. акцизы на предмет роскоши. В большей степени данный вид акциза призван играть перераспределительную роль.

Структура налоговых органов Общая информация Термин налоговые органы охватывает только органы МНС(министерство по налогам и сборам) , поскольку есть путаница на практике, когда под налоговыми органами понимают не только МНС, но и иные органы. Так вот, из НК совершенно очевидно, что под налоговыми органами понимаются только органы МНС. Это означает, что налоговая полиция, таможенные органы и органы внебюджетных фондов к налоговым не относятся. МНС имеет трехзвенную систему.

Налоговая система - один из главных элементов рыночной экономики. Она выступает «главным инструментом воздействия государства на развитие хозяйства, определения приоритетов социального и экономического развития». Поэтому необходимо, чтобы налоговая система России соответствовала новым общественным отношениям, соответствовала мировому опыту. В настоящее время налогоплательщики вполне обоснованно жалуются на нестабильность российских налогов, постоянную смену их видов, ставок, порядка уплаты, налоговых льгот из-за чего возникают значительные трудности в организации производства и предпринимательства, в анализе и прогнозировании финансовой ситуации, определении перспектив, исчисления бюджетных платежей.

Обнали́чка (денег), Обна́л — сленговое название действий, совершаемых хозяйствующими субъектами (юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями), с целью уклонения от уплаты налогов и получения «чёрного нала», то есть наличных денежных средств, не отражённых в официальных бухгалтерских документах хозяйствующего субъекта. В основу незаконного обналичивания денег входит использование подложных документов; Распространенным способом незаконного «обналичивания» денежных средств является совершение мнимой сделки История и значение «обналички» в СССР и РФ «Обналичивание» как вид незаконной экономической деятельности и как социальное явление сложилось в конце 80-х гг. на территории бывшего СССР. До 1995 г. деятельность лиц, относящихся ко второй группе (исполнители), даже не маскировалась под легальную деятельность.  Комиссионные за услуги обналичивающих фирм упали с 15-18 % в 1995 г. до 5-7 % в 1999 г., а с 2001 г. колебались от 1 до 2,5 %.  Одно из первых упоминаний схемы «обналички» было в начале 90-х в связи с так называемыми «чеченскими авизо» -  поддельные платежные документы. 

Рост количества нормативных актов, посвященных сбору налогов Проблемы отслеживания изменений с одной стороны, позволяет обходить законодательство недобросовестным плательщикам, с другой стороны, страдают добросовестные плательщики, не знающие о 'новинках в законах'. Проблема сбора налогов, правда не в таких размерах, стоит и перед другими странами мира Это актуально даже для стран Западной Европы, отличающихся хорошей социальной защитой и высоким правосознанием граждан. в ряде стран Западной Европы - до 20%; В США - 15%; В России - от 30 до 50% подлежащих уплате налогов.

Внешнеэкономическая деятельность организаций связана с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, приобретением или продажей за рубеж товаров, услуг, работ, результатов интеллектуальной деятельности. Федеральным законом от 13.10.1995 N 157-ФЗ "О государственном регулировании внешнеторговой деятельности" определены основные направления государственного регулирования внешнеэкономической деятельности экономическими и административными методами. Ввозимые на территорию Российской Федерации товары должны соответствовать техническим, фармакологическим, санитарным, ветеринарным, фитосанитарным и экологическим стандартам и требованиям, установленным в Российской Федерации Основные принципы перемещения товаров через таможенную границу Российской Федерации регламентированы ТК РФ. ТК РФ запрещает дискриминацию в области ввоза/вывоза товаров при условии соблюдения законности.

Основным налогом является корпоративный налог, который взимается с прибыли предприятия. Льготы по этому виду налога могут быть связаны как со снижением ставки налогообложения, так и с предоставлением длительного срока освобождения от его уплаты. Причем в некоторых странах этот срок достаточно длителен. В зонах Индии льготный период составляет 5 лет с момента декларирования прибыли, в Перу - 15 лет. Понижение налоговых ставок Предоставляемые льготы дифференцированы, в зависимости от вида предприятия и приоритетности отрасли, в которой оно действует. В Китае корпоративный налог для предприятий установлен на уровне 15%, в то время как во внутреннем Китае он составляет 33%. В Болгарии прибыль, полученная в результате производственной, торговой и другой деятельности, освобождается от налогообложения в случае реализации продукции внутри зоны или за рубежом.

Налоговым контролем признается деятельность уполномоченных органов по контролю за соблюдением налогоплательщиками, налоговыми агентами и плательщиками сборов законодательства о налогах и сборах в порядке, установленном НК РФ. Субъект налогового контроля - налоговые органы, которые имеют всеобъемлющие контрольные полномочия в сфере налогообложения на территории Российской Федерации

Эта огромная цифра сигнализирует о явном неблагополучии в налоговой системе. Не все хотят платить налоги, тем более что не всегда понятно, на какие нужды и как эффективно используются бюджетные средства государственными учреждениями и чиновниками. В свою очередь, органы налогового контроля государства наращивают усилия по выявлению и пресечению налоговых правонарушений, привлечению виновных к ответственности и стремятся, таким образом, выполнить свою главную задачу -- наполнение доходных частей бюджетов и внебюджетных фондов. По экспертным оценкам более 60% налогоплательщиков либо уклоняются от их уплаты, либо скрывают истинные размеры своих доходов и других объектов налогообложения. С развитием налогового законодательства параллельно развиваются и способы его нарушения. Это неизбежный процесс, поэтому тема не теряет своей актуальности. Основаниями налоговой ответственности выступают:

Тема: Налог на добавленную стоимость Лекция № 2 «Объект налогообложения и налоговые ставки» Учебные вопросы: 1. Объект налогообложения. 2. Операции, о с в о б о ж д а е м ы е от налогообложения (льготы по НДС), их классификация (ст. 149 НК РФ), условия применения. 3. Ставки налога, их дифференциация и порядок применения.

1. Налог на добавленную стоимость, общая характеристика. Плательщики налога на добавленную стоимость НДС Место и роль НДС в формировании бюджета в России и за рубежом Исторический и зарубежный аспекты применения НДС; Механизм обложения налогом на добавленную стоимость Понятие «добавленная стоимость» Федеральный, налог Косвенный налог

Налогоплательщики: организации; индивидуальные предприниматели; лица, признаваемые налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза Динамика акциза за 1992-2009 г.г.

Имущественные налоговые вычеты установлены статьей 220 НК РФ, предоставляются на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче им налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода. Вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, однако его размер не может превышать 2 000 000 руб. без учета суммы уплаченных процентов. Составляющие По расходам на новое строительство или приобретение на территории РФ жилья, а также земельных участков под жилье По расходам на погашение процентов по целевым займам (кредитам) По расходам на погашение процентов по кредитам, полученным для рефинансирования займов на строительство или приобретение жилья, а также земельных участков

"Региональные налоги"– обязательные платежи в бюджет соответствующих субъектов РФ, устанавливаемые законами субъектов Российской Федерации в соответствии с Налоговым кодексом и обязательные к уплате на территории всех регионов соответствующих субъектов РФ. Рассмотрим основные моменты каждого из них: Транспортный налог Транспортный налог является одним из региональных налогов и устанавливается НК и законами субъектов Российской Федерации «О транспортном налоге». Законодательные органы каждого региона РФ самостоятельно определяют ставку транспортного налога в пределах, установленных НК, а также устанавливают порядок и сроки его уплаты. Налоговые ставки, указанные в разделе «Региональные налоги» Налогового Кодекса к статье главы 28 «Транспортный налог» могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов РФ, но не более чем в десять раз. При установлении данного вида регионального налога субъекты РФ могут также предусматривать налоговые льготы и порядок их использования налогоплательщиком. И именно этот региональный налог в 2010 году притерпел значительные изменения в сторону увеличения ставок - многие регионы воспользовались своим правом повышения транспортного налога. Правда в конце 2010 года и в течение 2011 года некоторые региональные власти заметили нереальность выполнения своих решений и снизили ставки на некоторые виды автотранспорта, внеся изменения в региональные законы о транспортном налоге.

РЕГИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГИ «Региональные налоги» – обязательные платежи в бюджет соответствующих субъектов РФ, устанавливаемые законами субъектов Российской Федерации в соответствии с Налоговым кодексом и обязательные к уплате на территории всех регионов соответствующих субъектов РФ. ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ; НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ; НАЛОГ НА ИГОРНЫЙ БИЗНЕС. РЕГИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГИ: ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ ПЛАТЕЛЬЩИКИ: лица, на которых в зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК. ОБЪЕКТЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ: автомобили; мотоциклы; мотороллеры; автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу; самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации. УПЛАТА НАЛОГА: производится налогоплательщиками по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов РФ. СРОК УПЛАТЫ: для налогоплательщиков: - организаций, не может быть установлен раньше срока, предусмотренного пунктом 3 статьи 363.1 НК. - физические лица, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, которое направляет налоговый орган.

СПЕЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ РЕЖИМ – особый порядок исчисления и уплаты налогов и сборов в течение определенного периода времени, применяемый в случаях и в порядке, установленных НК России и принимаемыми в соответствии с ним федеральными законами. При установлении специальных налоговых режимов элементы налогообложения, а также налоговые льготы определяются в порядке, предусмотренном НК России.